Olasz kamatadó magyar bankbetétre? Hogyan kerüljük el a kettős adózást?

Ahogy a korábbi cikkünkben is említettük, ügyvédi irodánkat egyre gyakrabban keresik meg azzal, hogy mire érdemes figyelni az Olaszországba történő letelepedés során. A nyugdíjak mellett a másik visszatérő kérdés a magyarországi bankbetétre felszámolt kamatból eredő jövedelem Olaszország területén történő adózása. A jelen cikkben e témakört járjuk körül.

Az elején ki kell emelni, hogy a magyar banki gyakorlat alapján a külföldi adóilletékességről minden esetben nyilatkozatot kell tenni az érintett számlavezető pénzintézet felé. Az adóilletőségre vonatkozó nyilatkozatok benyújtásával kapcsolatos előírások bankoként változnak, általánosságban elmondható, hogy ezen nyilatkozat megtételére évente lehet szükség. A pontos információkért tehát célszerű felkeresni a számlavezető bankot.

Fontos megjegyezni, hogy a magyar pénzintézetek az adóalany magyar adóilletősége esetén a kifizetett kamatból a magánszemély betétes részére a kifizetéskor levonják a magyar jogszabályokban meghatározott mértékű adó összegét. Amennyiben egy Itáliában letelepedett személy már olasz adóilletőségűnek minősül, de ezt nem jelenti be a számlavezető bankja számára, úgy a magyar pénzintézet minden további nélkül a fenti módon fog eljárni, azaz levonja a magyar jogszabályok szerint meghatározott mértékű adót, s ezen felül Olaszországban is adófizetési kötelezettsége keletkezik. A kettős adózás elkerülése érdekében ezért célszerű az olasz adóilletőségre vonatkozó nyilatkozat minél előbbi megtétele, így elkerülhető a magyar bank által történő automatikus levonás.

Ha Olaszországban telepedett le valaki és olasz adóilletőségűnek minősül, akkor az olaszországi adójogszabályok az irányadók a számára a kettős adózást elkerülése tárgyában létrejött olasz-magyar egyezmény értelmében. A hatályos olasz jogszabályok értelmében a kamatból származó jövedelmet az olaszországi adóbevallásban kell feltüntetni, s ezen jövedelem után jelenleg (2024 novembere) 26% mértékű adót szükséges (ritenuta fiscale) fizetni.

A cikk tanulsága tehát röviden: mit kell tehát tenni a kettős adóztatás elkerülése érdekében magyar bankbetét kamatadója tekintetében? Minél előbb be kell jelenteni a magyar bank részére az olasz adóilletőséget, így elkerülhető, hogy a magyar és olasz kamatadót is megfizesse az adóalany.

Amennyiben a fentiekkel kapcsolatban kérdése lenne, forduljon a dr. Halmos Bálint Ügyvédi Irodához, mely két évtizedes tapasztalattal rendelkezik az olasz és magyar jogügyletek területén!

Gianmarco Dalla Costa, dr. Kandikó Csanád ügyvédek - dr. Halmos Bálint Ügyvédi Iroda-