Nyugdíjas évek Itáliában, avagy milyen adószabályok vonatkoznak a magyar nyugdíjra Olaszországban?
Ügyvédi irodánkat egyre gyakrabban keresik meg azzal, hogy mire érdemes figyelni az Olaszországba történő letelepedés során. Az egyik ilyen visszatérő kérdés az időskori letelepedés kapcsán fordul elő: hogyan kell adóznia egy magyar nyugdíjasnak abban az esetben, ha Itáliában kívánja kiélvezni korábbi munkás éveinek gyümölcsét? A jelen rövid cikkben erre igyekszünk válaszolni!
Egyezmények és törvények rengetegében
Azt már elöljáróban fontos kiemelni, hogy minden eset más és más, így nem lehet egy egyértelmű, általánosan mindenkire igaz megoldást találni. Ebben a cikkben csak egy „sablon tényállást” kívánok bemutatni. Mielőtt Ön az olaszországi nyugdíjas éveit tervezgeti, mindenképpen kérje ki szakember véleményét. E tekintetben számíthat a dr. Halmos Bálint Ügyvédi Iroda segítségére, amely már két évtizede foglalkozik olasz és magyar relevanciájú jogügyletekkel.
Jelen esetben mintaként egy magyarországi nyugdíjas személy Olaszországban történő letelepedését vesszük alapul. A kérdés, hogy milyen adójogszabályok vonatkoznak a „letelepedő” nyugdíjára, hogyan kerülheti el a kettős adóztatást.
Elődlegesen az 1980-ban, a kettős adóztatás elkerülésének tárgykörében létrejött olasz-magyar egyezmény rendelkezéseit kell alkalmazni. Az egyezmény az ún. „területi elv” alkalmazását írja elő, ami a gyakorlatban azt jelenti, hogy jövedelmet, az bárhol is keletkezzen, csak a lakóhely szerinti országban adóztatják meg. Az egyezményben vannak kivételek is ez alól, erre azonban tartalmi okok miatt nem térünk ki.
Az egyezmény után az érintett államok belső, adózással kapcsolatos jogszabályait kell megvizsgálni. A fenti példa esetén (magyar nyugdíjas adóalany olaszországi letelepedése), amennyiben egy magyar állampolgárságú, magyar magánnyugdíjjal rendelkező személy az olasz-magyar kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodás értelmében Olaszországba teszi át a lakóhelyét, akkor a nyugdíjjövedelem adóztatása kizárólag a lakóhely szerinti országban (és így Olaszországban) történik. Ez esetben viszont az adóalany az általa kapott külföldi (magyar) nyugdíjjövedelmet köteles bejelenteni az olasz adóhatóságnak.
Fontos, hogy az adóalany nyugdíjas a magyar adóhatóság figyelmét is felhívja a kettős adóztatás lehetőségére, hogy ezáltal is elkerülje a Magyarország részére történő adófizetési kötelezettséget.
Amennyiben a fentiekkel kapcsolatban kérdése lenne, forduljon a dr. Halmos Bálint Ügyvédi Irodához, mely két évtizedes tapasztalattal rendelkezik az olasz és magyar jogügyletek területén!
Gianmarco Dalla Costa ügyvéd, dr. Kandikó Csanád egyéni ügyvéd
